Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 (số 48/2024/QH15) chính thức có hiệu lực, mang đến thay đổi quan trọng về khấu trừ thuế GTGT. Theo đó, các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, ví điện tử, v.v.) mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch và hạn chế gian lận trong các giao dịch thương mại liên quan đến thuế GTGT.
🔄 Thay Đổi Lớn So Với Quy Định Cũ Về Thuế GTGT
Trước đây, theo Luật Thuế GTGT 2013, các giao dịch dưới 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, từ 1/7/2025, ngoại lệ này bị bãi bỏ. Mọi giao dịch, dù giá trị lớn hay nhỏ, đều phải sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử để được khấu trừ thuế GTGT. Điều này yêu cầu doanh nghiệp và hộ kinh doanh chuyển đổi phương thức thanh toán để tuân thủ quy định mới về thuế GTGT.
🎯 Mục Tiêu Của Quy Định Thuế GTGT Mới
Quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 được thiết kế để:
-
Tăng cường minh bạch trong hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ.
-
Giảm thiểu sử dụng tiền mặt, thúc đẩy thanh toán điện tử.
-
Ngăn chặn gian lận thuế GTGT, đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế.
Động thái này cũng phù hợp với xu hướng số hóa tài chính, giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn các giao dịch và giảm thất thoát ngân sách.
📊 Phương Pháp Khấu Trừ Thuế GTGT Theo Luật Mới
Theo Điều 11 Luật Thuế GTGT 2024, phương pháp khấu trừ được xác định như sau:
-
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
-
Thuế GTGT đầu ra: Tổng thuế ghi trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ. Nếu giá hóa đơn đã bao gồm thuế, thuế đầu ra được tính bằng: Giá thanh toán – Giá chưa có thuế GTGT.
-
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Tổng thuế trên hóa đơn GTGT đầu vào, chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu hoặc dịch vụ từ nước ngoài, đáp ứng điều kiện tại Điều 14.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng cho:
-
Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).
-
Doanh nghiệp tự nguyện áp dụng khấu trừ thuế GTGT.
-
Tổ chức, cá nhân nước ngoài trong lĩnh vực dầu khí, khi thuế được kê khai và nộp thay tại Việt Nam.
✅ Kết Luận: Tác Động Của Quy Định Thuế GTGT Đến Doanh Nghiệp
Quy định mới về thuế GTGT từ 1/7/2025 buộc doanh nghiệp và hộ kinh doanh chuyển sang thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế, ảnh hưởng lớn đến chiến lược tài chính và vận hành. Điều này có thể tác động đến thị trường chứng khoán, đặc biệt các doanh nghiệp nhỏ và vừa, khi họ cần điều chỉnh quy trình thanh toán. Nhà đầu tư nên theo dõi cách các công ty thích nghi với quy định thuế GTGT để đánh giá cơ hội và rủi ro đầu tư trong năm 2025.
